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稅總提升大企業管理層級 實現稅收風險“精確制導”

稅總提升大企業管理層級 實現稅收風險“精確制導”

唯學網 • 教育培訓

2016-1-26 14:11

企業管理

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為了保證我國大企業健康持續發展,解決企業稅收服務和企業管理中出現的問題,提升稅收服務與管理質效,全面貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》的部署要求,近日,國家稅務總局推出大企業稅收服務與管理改革措施,下好改革“先手棋”,將大企業稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中處理,推動大企業稅收服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合。

優化大企業個性化納稅服務

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》是從頂層設計上對大企業稅收服務與管理改革進行了部署,要求對納稅人實施分類分級管理,區分不同風險等級分別采取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對。同時,提升大企業稅收管理層級,對跨區域、跨國經營的大企業,將其稅收風險分析事項提升至稅務總局、省級稅務局集中處理,將分析結果推送相關稅務機關做好應對。

稅務總局將大企業稅收服務與管理改革作為深化國稅、地稅征管體制改革的“先手棋”,提出了優化服務和管理的具體改革舉措,以“平衡治理、合作遵從”為工作原則,堅持服務和管理并重,注重在稅收風險管理中滿足大企業特殊服務需求。

為優化大企業個性化納稅服務,稅務總局制定4大類改革舉措,以為納稅人提供稅法適用確定性和稅法執行統一性為核心,切實解決大企業涉稅事項復雜性與稅收政策不確定性之間的矛盾。

一是創新個性化納稅服務方式。包括借助手機APP、微信等提供政策咨詢、業務交流等服務,定期提示共性的、行業性的及有關重大事項的稅收風險,探索建立重大涉稅事項報告制度等。

二是提供稅收政策確定性服務。稅務總局指導省局,對大企業執行稅收政策遇到的熱點難點問題,提供專業的政策解讀;定期征集大企業意見建議,為完善稅收政策和管理制度提供參考;探索建立復雜涉稅事項事先裁定制度。

三是完善稅務風險內控制度。制定并完善大企業稅務風險內控測試指標體系,引導推動大企業完善稅務風險內控體系;與大企業簽訂《稅收遵從合作協議》,引導和約束稅企雙方共同信守承諾,防范風險。四是健全稅收服務協調機制。稅務總局和省級稅務局兩級建立稅企高層對話機制,改進大企業涉稅事項處理機制;完善涉稅事項協調會議機制,及時解決重大、復雜涉稅事項。

實現稅收風險防控“精確制導”

轉變大企業稅收管理方式是大企業稅收服務與管理改革的重中之重。按照《方案》要求,稅務總局立足現行稅務組織體系基本框架,提升大企業復雜事項的管理層級,突出總局專業化、集團化管理優勢,開展大企業稅收風險分析,發揮以點帶面作用,實現“精確制導”,通過科學設定分類分級管理規則,合理調整職責,重組工作流程,組織分類分級應對,在全國稅務系統運行橫向互動、縱向聯動、全程可控的一體化大企業稅收風險管理機制。

——開展總局省局兩級稅收風險統籌分析。稅務總局制定大企業稅收風險管理戰略規劃和年度計劃,組建大企業稅收風險分析專業團隊,聯合省局大企業稅收管理部門,跨區域統籌開展大企業稅收風險分析。設立大企業稅收風險分析專家委員會,提出確定、統一的政策執行意見,形成稅收風險分析報告。

——實施風險任務統一推送差別化應對。稅務總局稅收風險管理領導小組辦公室統一推送大企業稅收風險應對任務。省局風控辦根據風險應對任務清單,按照風險等級推送給相應稅務機關風險應對主體,開展差別化風險應對。地(市)局按照要求開展風險應對,接受省局大企業稅收管理部門的專業指導。

——加強風險應對過程管控。稅務總局大企業稅收管理司負責指導大企業稅收風險應對、分析評價風險應對結果以及統籌協調跨省風險應對事項。省局大企業稅收管理部門負責對風險應對結果進行加工整理,形成個案和綜合分析報告,并提出風險分析和應對建議。

——深化風險應對結果應用。根據反饋結果,及時優化風險分析工具,更新稅收風險特征庫和大企業基礎信息庫。針對稅收管理中的薄弱環節,加強大企業日常稅源監控和稅收征管。根據稅收風險管理中發現的稅收法律和政策問題,提出完善稅收立法、調整稅收政策的意見建議。根據稅收風險分析和應對結果,提出后期開展稅收風險管理的工作建議。針對了解掌握的大企業稅收風險狀況,向大企業提出稅收風險防控建議,指導大企業完善稅收風險內控機制。

為實現上述改革任務,稅務總局將大企業稅收管理司內部機構和職能進行了調整,各業務處分別承接“數據采集—風險分析—推送應對—反饋考核”等風險分析應對四個核心環節的相應工作。同時,對北京市國稅局第五直屬稅務分局的管理體制、機構職責進行改革,與大企業稅收管理司在稅務總局層面共同承擔大企業稅收風險分析的職責任務。

藍圖已經繪就,目標已經明確,大企業稅收管理承載著稅收未來發展的大希望,必須一步一個腳印推行各項改革任務,不斷提升大企業稅收服務和管理水平,在做好大企業稅收風險分析的基礎上,做好行業專項分析、宏觀經濟分析和國際比較分析,為經濟社會發展提供重要決策參考。

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